广州市自2012年11月实行营业税改征增值税试点工作至今一年多,营改增的重要意义是从制度上设计,消除重复征税,帮企业减负,给市场一个更加公平的税收环境,但是记者近日暗访发现,广州有一些企业认为营改增之后并不是减负,而是增加了负担。出口退税原本是惠民的政策,但是一线企业反而享受不到。除此之外,广州垃圾分类首个试点企业——某再生能源环保企业反映称,大多数废弃玻璃都是从环卫工和普通市民那里回收,但是他们无法给企业出具发票,而企业在出售产品时又需要向购买方提供发票。这样,增值的部分得不到有效票据的证明,导致重复征税严重,营业额只有140多万元,但是却交了250万元的税金。
在广州市政府纠风办和广州市广播电视台等单位联合主办的《行风面对面》节目中,广州市国税局局长杨伟文承认,这些企业反映的情况是真实存在的,但其实营改增是一个结构性的减税,而不是普遍性的减税。“营改增”在广州试点至今一年多,涉及企业12万多户。在慢慢扩大范围之后,可抵扣的量会多,应该是可以减轻税负的。同时,政府扶持企业,反而因为税收的原因让企业艰难经营,他觉得在税收服务方面还存在一些问题,广州国税局希望能够动用各方面的力量,从税收制度的各个方面给予支持。
3%企业因“营改增”负担加重
广州有一些企业认为,营改增之后并不是减负,而是增加了负担。在记者的暗访中,一家运输企业负责人刘经理称:“营改增之前,运输行业应缴税收是3个点,而营改增后却变成了11个点,比原来多了8个点的税收,这对我们的影响非常大。”
为什么营改增税点相差这么大呢?刘经理说,这是因为增值税虽然可以抵扣进项税额,但由于有些进项不能取得增值税专用发票而不能抵扣,导致税负增加。广州规定运输企业有几项增值税额,有油费、维修费、新增车辆费,大概是这三项。但是运输企业大部分车都是营改增之前买的,营改增才一年多,他们企业没买什么车,之前的十几部车就不能进入到营改增的抵扣范围中去,只能说今年买的少数几辆车能够参与抵扣。而过路费出的是普通票,根本不能参与营改增抵扣。
广州市国税局局长杨伟文承认,这个企业反映的情况是存在的,其实营改增是结构性减税,而不是普遍性减税。现在广州市国税局管理的试点的企业有12万户,这次营改增之后,税负到底是增加了还是减少了?从全广州市的情况来看,97%的企业是减负的,减负的幅度接近50%,但是有个别的企业还是税负不降反升,比如说暗访中发现的运输企业。
杨伟文觉得有制度方面的原因,因为营改增现在还在试点过程中,有相当部分的企业、行业还没有完全纳入营改增范围内,所以企业在外购服务接受劳务的时候,还没有拿到属于营改增企业所提供的增值税发票抵扣。比如说运输企业还有其他类似过桥费等费用,以后慢慢扩大范围之后,可抵扣的量会多。运输企业原来营业税是3个点,增值税之后提高到11点,如果简单从汇率的角度看是增加了税负,要减轻税负中间要有一个量的抵扣,随着范围的扩大,应该是可以减轻税负的。对于广州3%企业因“营改增”负担加重的问题,杨伟文建议这些企业对增值税税改整个趋势和未来的发展要多关注,尽早做一些长远良好的规划,在经营管理和经营模式方面进行调整。
营业140多万元交了250万元的税金
很多企业反映,出口退税是惠民的政策但是享受不到。在记者的调查采访中,有企业称,广州国税部门发函审批需要的时间过长,导致企业资金运作非常被动。
一家外贸企业的陈经理说:“去年我们和中山市的一个供货商签了个单子,三月份申报的函调,到了六月才批下来,这对我们资金供应影响很大。”因为少了这部分预算,导致企业在和供货商的合作关系和信誉上也出现问题。供货商因此不信任他们,这对他们小企业来说打击很大,还大大增加了企业的运营成本。陈先生还告诉记者,函调时间过长,过程透明度不高,充满不确定性,需多久才能收到退税款项,企业始终不得而知。
杨伟文解释,大部分企业出口退税的货物可以及时退税,个别的企业和个别的出口批次不能及时给予。出口退税面临的形势非常严峻,主要是骗取出口退税现在非常隐蔽,而且手法也很多,出现了专业化、集团化、产业化趋势,所以在整个出口退税的管理和要求审批方面都非常严格。“1%可能会出现这种情况,但是1%对于企业来说也是100%。”杨伟文承诺,下一步他们在办事透明等方面继续努力。
记者在调查走访中发现,有时候中小企业得不到政府的支持,有时候是信息不对称导致的,但是有的企业得到扶持之后,仍然很难生存。某再生能源企业法人梁浩平反映称,大多数废弃玻璃都是从环卫工人和普通市民那里回收的,他们无法给企业出具发票,而企业在出售产品时又需要向购买方提供发票。这样,增值的部分得不到有效票据的证明,导致重复征税严重。
梁浩平说:“虽然我们亏损,但是政府对垃圾分类和再生能源的号召却一直在继续,我们的业务量也在与日俱增。但是利润只有这么一点,再加上税收的重复。我们是垃圾分类首个试点企业,去年做了3万吨,总体做了140多万元,去年交了250万元的税金。原来政府准备答应给予补贴,但是还没落实。如果我们继续这样做,越做越亏,真的坚持不下去了。”
梁浩平介绍,目前政策只是扶持回收利用的企业,政府让他们回收居民的废弃玻璃,他们作为下游企业,不能达到政府退税的条件,但他们做的是分解城市垃圾,希望政府在增值税或者是扶持方面给予多多支持。杨伟文回应称,这个企业反映的情况非常现实,碰到问题也可以理解。政府扶持后,企业仍然经营艰难,他觉得在税收服务方面还存在一些问题。广州国税局承诺会尽快了解详细情况,并与企业一起分析出现的问题,一起探讨改善企业现状的方法。另外企业向个人收购的废旧玻璃无法取得抵扣发票,国税局会积极向上级反映,争取在政策上有支持。
3年来共查处1200户使用假发票企业
纳税和发票是两个“孪生兄弟”,完全分不开,也有很多市民反应,有一些企业偷税漏税现象很普遍。记者在暗访中来到到石牌路以纯店,询问要买这件衣服,能不能开发票?以纯店员说,可以开小票,但是发票没有。因为要去总店才有发票,他们这里没有。
另外一种情况就是有票但不开,各种推脱,不及时开票。在石牌路某服装店。记者询问“有没有发票?”店家回答:“有,但是要等。”至于要等多久?店家说要“几个星期。”
第三种情况是有发票,但是要消费者花钱购买。在一家烟酒店,记者要求开发票,店家同意开,但是要加6个点。一家电脑店也是表示开发票可以,但是要加钱。最后一种情况就是开的发票不是本店的发票。在优加店内,发票开出来以后,记者一看是隔壁以纯店的发票。
杨伟文称,发票的管理一直是税务的难点和重点,记者所反应的情况,归类为两方面,一是商家以各种的托词和理由不开发票,二是虚开发票。不按规定开发票,这危害了税收的秩序,也损害了消费者的合法权益,作为税务部门,对发票的违反规定,或者是违法行为一直都是严加管理的。杨伟文解释,发票的管理有很强的反复性和反弹性,因为现在管理的企业有70多万户,每天的经营业务量都很大,他们不可能派人盯在那里让他开发票,加大管理虽然能,从整个面上有一些改善,但是没有根本性的改善,这也是他们的责任所在,下一步将加强管理。但是他觉得下一步应该是加强税收宣传,让纳税人依法纳税,诚信纳税,同时希望消费者在交易的时候,不管报销与否销都要拿发票。
税务局稽查处回应,市民在购物消费的时候商家不按规定开发票的行为是违法的,市民遇到这种情况可以向广州市国家税务局稽查局举报中心举报,市民可以来人,来信,来电进行举报,也可以登录广州市国家税务局网站进行举报,举报电话是12366。
目前,国税局的监管有两个方面,第一,对不按规定开发票的商户进行监管,也对使用假发票,制假售假的源头进行监管,对制假售假的联合公安对他们进行打击,今年打击27个窝点,抓了133人。同时,对稽查部门来讲,他们对使用假发票的企业进行严肃查处,3年来共查处1200户企业,涉及的税额有6亿多。对网络上兜售假发票的网页进行收集,移送公安部门进行处理。
