林先生是西南某省一个家用灯具制造公司的老总，谈到企业成本，他首先提及的就是税费负担。“我们企业的税费规模大概300万左右，企业净利润比税费还要少一点。各项成本中税费成本是比较重的。”林先生道出了不少企业的心声。中国中小企业发展促进中心发布的《2015年企业负担调查评价报告》显示，希望国家出台“税收减免”政策的呼声最高，反映此诉求的企业比例达到80%。
习近平在中央财经领导小组第十一次会议上强调，在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革。当前我国经济的有效供给受到高税费成本约束，降低税费成本有望使企业重新焕发生机活力。记者了解到，2016年我国“营改增”将全面收官，多行业迎来减税利好，部分政府性基金、收费有望退出历史舞台，专家分析这些举措有望为企业降低成本逾5000亿。
重压 超半数企业税费超净利润
企业净利润未能覆盖上缴税费的规模，这样的例子不在少数。
从事企业减负工作十多年的江苏省减负办主任杨富荣说：“我们通过十几年来走访企业、调查研究发现，大概有超过50%的企业净利润不及税收和收费之和。估计只有大约三分之一的企业净利润可以超过税费。”
在杨富荣看来，企业缴税费之后净利润较低，发展后劲就不足了。“在企业的各项成本中，税费成本应该是最高的。如果企业税费成本进一步降低，企业的净利润提高，能有更多的资金用于自身发展，那么企业融资压力也会小一些。”
万博经济研究院院长滕泰对《经济参考报》记者表示，十多年来，我国土地、资金、人工、技术、管理等生产要素价格大幅上涨，再加上税收、行政等成本，已经使企业不堪重负。如何通过深化改革，解除要素供给抑制、降低要素供给成本、提高供给效率，已经成为不得不面对的问题。降成本是重要组成部分、出发点之一，也成为今年供给侧改革的重点之一。
滕泰说：“据测算，从微观层面看，中国企业的综合税费负担平均约40%。而以我国的政府总收入除以GDP所得到的国家宏观税负在2014年达到37%，大致相当于发达国家最高水平，高于发展中国家平均水平10个百分点左右。”
上海财经大学教授胡怡建接受《经济参考报》记者采访时表示，前几年我国经济增长快，企业利润水平高，还可以承受较高的税费。而如今，税费制度不合理的矛盾在经济增速放缓的情况下就暴露出来了。“很多税收制度的设计是从保障国家收入角度出发，没有从企业负担角度考虑，所以出现了很多合法不合理的情况，也存在一些问题和隐患，这是不利于发展的。”胡怡建称。
应对 “营改增”成减税主力军
中央经济工作会议提出，积极的财政政策要加大力度，实行减税政策，降低企业税费负担。专家认为，2016年将成为减税大年。而为企业减税更多应该在税制改革的基础上调节税收结构，“营改增”将在2016年收官，成为减税的主力军。
国家税务总局原副局长许善达日前表示，财政部三年以前预测“营改增”要减9000亿的税，至少还有五六千亿甚至更多的税要减。
胡怡建预测称，2016年，已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业如2016年纳入“营改增”，并与此前的减税力度保持一致，则以此测算减税规模或接近4000亿，由此得出2016年“营改增”减税总规模接近6000亿。
中金公司首席经济学家梁红认为，应该通过税制改革来进一步降低企业税负。“在所有行业‘营改增’改革完成后，未来‘营改增’改革将进一步减少增值税税率档次，并借机进一步减税。目前增值税税率档次偏多，有17%，13%，11%，6%，3%五档。此外，我国间接税比重较高，2014年以增值税和营业税为主的流转税占总收入比重超过70%，主要由企业部门负担，未来改革的方向是增加直接税，比如房产税、财产税等，为减少企业税负创造条件。”
业内人士认为，在实行减税政策的同时，要继续加大税收优惠力度, 减少重复征税，减少税收优惠政策审批环节，改革税收预缴制度，加大对违规征收“过头税”的整治力度，真正实现“放水养鱼”。
前瞻 政府性基金或成重要清理对象
事实上，近年来我国以税收计算的小口径宏观税负约为20%左右，这个数字并不算高。但是，税收之外的各项收费、政府性基金构成了企业负担的重要组成部分，绝不可小觑。专家表示，2016年，在国家进一步清理收费、简并政府性基金的改革方向下，将有更多的政府性基金、收费退出历史舞台。
不少专家建议，2016年进一步加大涉企收费清理力度，重点整治“红顶中介”收费，加快公布行政审批前置中介服务收费，从制度上切断中介收费与行政职权的联系。
事实上，今年以来，我国“清费立税”取得了一定进展。目前，中央部门及各地区行政审批前置中介服务收费清单基本梳理完毕，湖南、湖北、安徽、广东、山东、海南等省已率先公布了行政审批前置中介服务收费清单，其他地区收费清单也将陆续公布。工信部副部长辛国斌此前接受记者采访时表示：“我们将在各地区、各部门公布收费清单的基础上，逐步建立全国涉企收费清单项目库并公开，为企业缴费提供查询依据。”
虽然涉企收费明显规范，乱收费问题得到一定程度的遏制，不过《2015年企业负担调查评价报告》显示：仍有6%的企业反映，个别地区强制企业订购报刊杂志的现象仍比较严重，5%的企业认为一些部门的行政审批前置中介服务收费不够合理。同时，还有26%的企业认为行政事业性收费和政府性基金征收后的支出情况不够透明。
在杨富荣看来，2016年减费的主要方向应该是政府性基金。“2015年，行政事业性收费清理取得了一定进展。尤其是省一级清理已经差不多了，江苏行政事业性收费数量已经很少了。”他告诉记者：“政府性基金这块还比较多，我认为2016年要进一步清理政府性基金。现在很多政府性基金都是专向用于某项社会公共产品的，之所以设立这些基金是因为当年我们财政没钱，收取这项政府性基金专门办某件事情，现在财政收入比几十年前好多了，很多专项的政府性基金不合时宜，是时候可以取消了。”杨富荣举例称，比如残疾人保障基金是专项用于残疾人保障事业这项公共产品的基金，企业对此反应比较强烈，觉得不应该收取。因此，2016年减费的主攻方向应该是政府性基金。（赵婧）
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